Проводки по выплате дивидендов учредителю сотруднику

Содержание

Распределение чистой прибыли в ооо проводки дивиденды учредителям

Проводки по выплате дивидендов учредителю сотруднику

Решение фиксируют в протоколе общего собрания п. Если участник в ООО один, то он единолично принимает письменное решение распределить прибыль. Акционеры также принимают решение о выплате дивидендов на общем собрании и фиксируют в протоколе ст. Акционеры не вправе выдать больше дивидендов, чем рекомендовал совет директоров организации. Обязательных требований к протоколу собрания участников ООО в законодательстве нет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Проводки по выплате дивидендов учредителю
  • Пошаговая инструкция для главбуха по выплате дивидендов в 2020 году
  • Проводка начислены дивиденды учредителям
  • Отражение в бухучете и при налогообложении начисления и выплаты дивидендов
  • Бухгалтерские проводки при выплате дивидендов
  • Промежуточные дивиденды: собственникам — доход, бухгалтеру — проблемы
  • Выплата дивидендов в 2020 году с точки зрения бухгалтера и директора
  • Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды

Проводки по выплате дивидендов учредителю

Итоги Предпосылки дивидендных выплат Дивиденды часть или всю сумму чистой прибыли выплачивают акционерам в АО или участникам в ООО с квартальной, полугодовой или годовой периодичностью по решению, выносимому общим собранием общества.

Принятие такого решения и его последующее исполнение возможны при соблюдении следующих условий письмо Минфина РФ от Собрание, принимая решение о выплате и оформляя его протоколом, устанавливает следующее: сумму, предназначенную для выплаты; форму и сроки выдачи средств; величину выплат по каждому виду акций — в АО; дату, на которую составят список акционеров, — в АО.

На основе этих данных определяют суммы, приходящиеся на каждого участника в зависимости от: вида и количества имеющихся у него акций — в АО; величины его доли если в уставе нет иной формулы распределения — в ООО. При наличии у юрлица единственного участника протокол собрания заменяет его единоличное решение.

Из форм выдачи предпочтительна денежная, так как допускаемая имущественная форма приравнена к реализации письмо Минфина РФ от Срок выдачи не должен выходить за пределы: в АО — 10 по номинальным держателям и доверительным управляющим и 25 по прочим акционерам рабочих дней с даты, на которую составлен список акционеров; в ООО — 60 дней с даты принятия решения.

Если по каким-то причинам участник не получил свою долю в назначенный срок, то у него есть возможность потребовать выплату в течение 3 лет или 5 лет, если это определено в уставе с даты: принятия решения — в АО; завершения дневного срока — в ООО. По прошествии 3- или 5-летнего срока невостребованные суммы возвращают в состав чистой прибыли юрлица.

Начисление налогов На основании протокола собрания или решения участника руководитель юрлица издает приказ о выплате. Он уже будет содержать суммы, причитающиеся каждому получателю. При выполнении их расчета желательно сразу определить суммы удерживаемых налогов, на уплату которых отводится крайне ограниченное время не позже первого рабочего дня, наступающего за днем оплаты дивидендов : по НДФЛ выплаты физлицам — по п. Все о расчете и уплате налога на прибыль при выплате дивидендов рассказано в аналитическом материале КонсультантПлюс.

А заполнение декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов рассмотрено в Готовом решении от КонсультантПлюс. Когда юрлицо, выплачивающее дивиденды, одновременно является их получателем, налог, уплачиваемый резидентами, может быть снижен за счет уменьшения общей налоговой базы общей суммы дивидендов, выделенной для распределения , которая в этом случае будет рассчитана как разница между суммами предназначенных к выдаче и полученных дивидендов п.

Начисление дивидендов учредителям: проводки у плательщика Начисление дивидендов проводками в учете лица, выплачивающего дивиденды, должно производиться на дату, когда собрание акционеров участников приняло решение об их выплате. Связанные с начислением дивидендов проводки будут следующими: Начислены дивиденды учредителям проводка на дату принятия решения с разбивкой в аналитике счетов 70 и 75 по участникам : Дт 84 Кт 75 — для участников-юрлиц и физлиц, не работающих у плательщика дивидендов; Дт 84 Кт 70 — для участников-физлиц, являющихся работниками плательщика дивидендов.

Начислен налог, удерживаемый при выплате на дату выплаты с разбивкой в аналитике по счету 68 по видам налогов в зависимости от вида участника : Дт 75 Кт 68 — у участников-юрлиц налог на прибыль и физлиц, не работающих у плательщика дивидендов НДФЛ ; Дт 70 Кт 68 — у участников-физлиц, являющихся работниками плательщика дивидендов НДФЛ.

Выплачены дивиденды на дату выплаты с аналитикой по участникам : Дт 75 Кт 51 50 — участникам-юрлицам и физлицам, не работающим у плательщика дивидендов; Дт 70 Кт 51 50 — участникам-физлицам, являющимся работниками плательщика дивидендов. Оплачены налоги не позднее следующего рабочего дня, наступающего за днем выплаты дивидендов : Дт 68 Кт 51 — с разбивкой по видам налогов прибыль или НДФЛ.

Списаны в состав прибыли невостребованные дивиденды на дату истечения 3 или 5-летнего срока, установленного для истребования : Дт 75 Кт 84 — числящиеся на счете Дт 70 Кт 84 — числящиеся на счете Начисление дивидендов: проводки у получателей Начисление дивидендов — проводки у получателей учредителей, участников отражаются в бухгалтерском учете на дату, когда собрание акционеров участников приняло решение об их выплате п.

Обратите внимание, что если дивиденды подлежат получению от российской организации в денежной форме, то доход в виде дивидендов отражается за вычетом налога на прибыль, подлежащего удержанию налоговым агентом письмо Минфина России от При фактическом получении дивидендов учредители участники отражают их проводкой: Дт 51 КТ Однако в налоговом учете учредители участники отражают дивиденды не на дату принятия решения об их выплате, а на дату фактического получения подп.

Читайте также  Какими проводками списать дебиторскую задолженность прошлых лет?

Решение об их выплате принимает собрание акционеров участников. Проводки по начислению и у плательщика, и у получателя дивидендов делаются на дату принятия этого решения.

Но суммы будут начислены разные, поскольку плательщик с дивидендов удержит и оплатит в бюджет налог на прибыль или НДФЛ. Источники: Федеральный закон от Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Предыдущая статья Следующая статья Советуем прочитать В каком разделе отражается уставный капитал в бухгалтерском балансе? Какие проводки делаются при списании общехозяйственных расходов Поступила выручка на расчетный счет — проводка Последнее с форума.

Общая сумма дивидендов к выплате российским участникам по решению общего собрания — Сумма дивидендов, полученная до даты принятия решения о выплате дивидендов самим налоговым агентом Помните, что при расчете НДФЛ сумму дивидендов нельзя уменьшить на стандартные и иные налоговые вычеты. Так рассчитывают и налог на прибыль, полученных организацией, и НДФЛ с дивидендов гражданина. Акционерам общества по решению общего собрания начислены дивиденды в следующих суммах: П.

Такой порядок установлен в пункте 2. Если неизвестно, кто получатель Ситуация: по какой ставке НДФЛ налога на прибыль рассчитать налог с дивидендов, если они выплачены эмитентом доверительному управляющему — российской организации. Информация о собственнике акций долей отсутствует Получателями доходов в виде дивидендов по имуществу, переданному в доверительное управление, признаются учредители доверительного управления п.

Чтобы компания, выплачивающая дивиденды, могла определить, удерживать налог на прибыль или НДФЛ и по какой ставке, нужно знать, кто является собственником акций. Однако действующим законодательством не предусмотрена обязанность доверительного управляющего раскрывать эмитенту такую информацию.

Если о собственнике акций эмитенту ничего неизвестно, ФНС России рекомендует удерживать налог по ставке 9 процентов, предусмотренной для дивидендов российских организаций и граждан-резидентов письмо от 23 июня г.

Пошаговая инструкция для главбуха по выплате дивидендов в 2020 году

Дивиденды признаются доходом лица, которому они были выплачены. Распределяется всегда чистая прибыль, то есть оставшаяся сумма после уплаты налогов. Обычно организации совмещают оба варианта. Распределять можно только прибыль. Даже маленькая ошибка искажает реальную чистую прибыль. После устранения ошибки может быть две ситуации.

Проводка начислены дивиденды учредителям

Бухгалтерские проводки при выплате дивидендов Предпосылки дивидендных выплат Начислены дивиденды учредителям: проводки у плательщика Начисление дивидендов: проводки у получателей Итоги Предпосылки дивидендных выплат Дивиденды часть или всю сумму чистой прибыли выплачивают акционерам в АО или участникам в ООО с квартальной, полугодовой или годовой периодичностью по решению, выносимому общим собранием общества.

Принятие такого решения и его последующее исполнение возможны при соблюдении следующих условий письмо Минфина РФ от Собрание, принимая решение о выплате и оформляя его протоколом, устанавливает следующее: сумму, предназначенную для выплаты; форму и сроки выдачи средств; величину выплат по каждому виду акций — в АО; дату, на которую составят список акционеров, — в АО.

На основе этих данных определяют суммы, приходящиеся на каждого участника в зависимости от: вида и количества имеющихся у него акций — в АО; величины его доли если в уставе нет иной формулы распределения — в ООО. При наличии у юрлица единственного участника протокол собрания заменяет его единоличное решение.

Из форм выдачи предпочтительна денежная, так как допускаемая имущественная форма приравнена к реализации письмо Минфина РФ от Срок выдачи не должен выходить за пределы: в АО — 10 по номинальным держателям и доверительным управляющим и 25 по прочим акционерам рабочих дней с даты, на которую составлен список акционеров; в ООО — 60 дней с даты принятия решения.

Итоги Предпосылки дивидендных выплат Дивиденды часть или всю сумму чистой прибыли выплачивают акционерам в АО или участникам в ООО с квартальной, полугодовой или годовой периодичностью по решению, выносимому общим собранием общества.

Чистая прибыль, полученная компанией, может быть направлена на выплату дивидендов. Расчет с получателями может осуществляться разными способами: наличными средствами, перечислением с расчетного счета, передачей имущества. Задача бухгалтерии — правильно отразить все проводки по выплате дивидендов учредителю. Фактически, это средства, оставшиеся в распоряжении компании после всех затрат, включая уплату налогов с доходов на прибыль, УСН или ЕНВД.

Порядок распределения регулируется: для ООО — законом от Рассчитаться по дивидендам компания должна в определенные сроки: АО — с номинальным держателем, доверительным управляющим рассчитывается в течение 10 рабочих дней с даты определения лиц, имеющих право на получение дивидендов, и 25 рабочих дней — с остальными получателями; ООО — в течение 60 дней с даты принятия решения или в срок, установленный Уставом общества.

Приказом Минфина от Какие проводки при выплате дивидендов учредителю ООО или акционерам АО будут задействованы в конкретной компании, зависит: от того, кто является получателем; от способа расчета. Начислены дивиденды к выплате: проводка После принятия решения о выплате распределяются причитающиеся к получению средства согласно списку получателей.

Отражение в бухучете и при налогообложении начисления и выплаты дивидендов

НДФЛ — руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки. Начисление дивидендов: — 40 руб.

Гость 7 января , где посмотреть прайс Всеволод Минаев 12 января , Здравствуйте. Для того, чтобы показать начисленные сотруднику дивиденды, необходимо в разделе «Сотрудники» нажать на сотрудника и зайти в «Личные данные».

.

— В некоторых компаниях учредители принимают Акционерные общества имеют право на распределение промежуточной чистой прибыли. Если дивиденды выплачивает ООО, то НДФЛ перечисляется в В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки.

.

Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды

.

.

.

Источник: https://st-nikola.ru/meditsinskoe-pravo/raspredelenie-chistoy-pribili-v-ooo-provodki-dividendi-uchreditelyam.php

Выплата дивидендов имуществом ООО. Проводки, налогообложение,

Проводки по выплате дивидендов учредителю сотруднику

страницы

  1. Что такое дивиденды
  2. Бухгалтерский учет
  3. Налогообложение

По умолчанию выплаты дивидендов учредителям и акционерам производятся денежными средствами. Но осуществлять их в другой форме не запрещено. Организация может делать так, при условии что такой порядок закреплен в уставе.

Что такое дивиденды

Это выплаты части прибыли фирмы по итогам периода участникам, имеющим долю в бизнесе. При расчете учитывается любой доход, оставшийся после уплаты налогов. Это закреплено в п. 1 ст. 43 НК РФ. Они выплачиваются учредителям и акционерам, в том числе сотрудникам, имеющим акции фирмы, в которой работают.

Читайте также  Комиссионная торговля проводки у комитента

Размер прямо пропорционален доле в уставном капитале в процентном соотношении. Перечисления могут осуществляться в конце квартала, полугодия, года. Но не обязательно они должны выплачиваться регулярно. Такое решение обычно принимается собранием при благоприятном развитии производства и стабильных финансовых результатах.

В противном случае, прибыль возможно распределить на развитие бизнеса без выплаты дивидендов. Не выплачивают дивиденды в случаях:

  • финансово нестабильного состояния организации;
  • если уставный капитал внесен не полностью;
  • если получен убыток.

Бухгалтерский учет

Выбор счетов при отражении операций по расчетам с участниками будет варьироваться в зависимости от того, кому выплачиваются дивиденды и за счет какого имущества. Если получатели – работники фирмы, имеющие акции, будет использоваться счет 70. Выплаты учредителям, не состоящим в штате как работники, отражаются на счете 75.

Важно и то, что отдают в качестве дивидендов. Если это продукция, товары, нужно использовать 90 счет. По остальным видам имущества, например, оборудование, материалы, обычно применяется счет прочих доходов и расходов – 91.

Остальные счета используются для отражения таких сторон деятельности:

  • 84 – счет для учета прибыли;
  • 68 – платежи в бюджет;
  • 01 – основные средства;
  • 41 – товары;
  • 43 – готовая продукция;
  • 51 – платежи с расчетного счета;
  • 99 – отражение прибылей, убытков.

При выплате дивидендов операции на счетах выглядят примерно так:

Счет по дебетуСчет по кредиту хозяйственной операции
84 70 Начисление дивидендов работнику.
84 75 Начисление дивидендов учредителю, не являющемуся работником фирмы.
75 68 Начислен НДФЛ по выплатам учредителям – не сотрудникам.
70 68 Начислен НДФЛ на выплаты работникам фирмы, имеющим акции.
70 91/прочие доходы Проведена передача имущества участникам в качестве дивидендов. Операция должна сопровождаться товарной накладной ТОРГ-12 и М-15 по отпуску материала.
91/прочие доходы 01/выбытие ОС Списание остаточной стоимости основных средств. Операция должна сопровождаться документами по формам: ОС-1, ОС-1А, ОС-1Б.
91/прочие расходы 01 Проведено списание материалов. Осуществляется по документу М-15.
75 90/выручка Если дивиденды выплачены продукцией собственного производства, операция отражается в качестве выручки. Данная проводка совершается в отношении выплат учредителям, не состоящим в штате.
70 90/выручка Так отражается операция, если доход по акциям выплачен продукцией собственного производства работника фирмы.
90/себестоимость 41 На себестоимость списываются товары, переданные в качестве выплат по дивидендам.
90/себестоимость 43 На себестоимость списывается произведенная продукция, переданная участникам в счет дивидендов.
90/НДС на выручку 68 Начисление НДС на имущество, предназначенное для передачи участникам в качестве дивидендов.
68 51 С расчетного счета по уплаченным дивидендам перечислен в бюджет НДФЛ.
75 84 Если дивиденды не выплачены, они включаются обратно в прибыль. Эта проводка действует для учредителей – не работников.
70 84 При невыплате работникам организации, операция проводится так.
91 68 Начислен НДС на выплату имуществом. Но не готовой продукцией, а например, основными средствами и т. п. Документально операция сопровождается счетом-фактурой.
90, 91 99 Финансовый результат

Налогообложение

Относительно уплаты налогов операция по передаче имущества считается реализацией. Отсюда и вытекают последующие обязательства по выплатам в бюджет:

  • П. 1 ст. 39 НК РФ говорит о том, что если товары и права собственности на них безвозмездно передаются другому лицу, то это тоже считается реализацией, как и при передаче за плату.
  • По ст. 38 НК РФ товаром может считаться любой вид имущества, предназначенный для продажи.
  • Ст. 48 ГК РФ позволяет учредителям и акционерам распределять полученную прибыль между собой.
  • Право собственности на имущество после передачи переходит к владельцам долей, акций, следовательно налогооблагаться такая операция будет как реализация.

Внимание! Передача имущества в счет выплаты дивидендов признается реализацией.

НДС

При расчете налога базой будет признаваться стоимость переданного имущества. Цены определяются с учетом норм ст. 40 НК РФ. НДС при расчете в стоимость не включается. Если на товар налагаются акцизы, они подлежат включению.

Налог на прибыль

Переданное имущество на уплату дивидендов с точки зрения расчета налога на прибыль будет считаться проданным. По ст. 249 НК РФ выручка от реализованных имущественных прав признается доходом, в том числе если реализация не включала в себя перечисление денежных средств. Эквивалент денежного выражения переданных в натуральной форме товаров должен включаться в налоговую базу для расчета налога на прибыль.

П. 1 ст. 268 НК РФ позволяет уменьшить ее. Стоимость для уменьшения налоговой базы будет определяться для разных групп имущества так:

  1. Для купленных товаров с целью дальнейшей перепродажи — в сумме, за которую их купили. При определении стоимости обязательно учитываются положения, закрепленные в учетной политике конкретной организации.
  2. Если передается имущество, на которое начисляется амортизация, учитывается остаточная стоимость, полученная после вычитания амортизационных отчислений.
  3. По имуществу, на которое не предусмотрено начисление амортизации, база снижается на первоначальную покупную стоимость.

НДФЛ

Так как имущество, переданное участникам, является доходом в натуральной форме, с его стоимости нужно удерживать НДФЛ. Обязанность по расчету и уплате лежит на организации, выплачивающей дивиденды. Норма закреплена ст. 214, 226 НК РФ. Налоговая база для исчисления налога на доход определяется как рыночная стоимость имущества. Налог рассчитывается умножением базы на процентную ставку. Для выплаты по дивидендам лицам, имеющим долю, она равна 9%.

Перечисление в бюджет должно быть исполнено не позднее дня фактического получения участниками доходов. Поскольку долю имущества передать в качестве бюджетных платежей нельзя, НДФЛ вычитается из заработной платы или иных выплат в денежной форме. И перечисляется в бюджет в тот же день, когда перечислена зарплата. В соответствии со ст. 138 ТК РФ единовременно удержать из нее можно не более 50%.

Данные по выплатам НДФЛ по дивидендам также необходимо подавать в налоговую инспекцию в форме отчета 2-НДФЛ.

Страховые взносы: ПФ, НС, ПЗ, ТФОМС, ФФОМС, ФСС

По ФЗ от 24.07.2009 г. №212 , ст. 7 страховые взносы начисляются на доходы лиц, полученные за выполнение работ или оказание услуг. При этом лица должны быть работниками организации, оформленными по трудовому договору или исполняющими трудовую функцию по договору ГПХ. Выплата дивидендов не является вознаграждением за труд.

Это отчисление за вклад в уставный капитал фирмы. Даже если учредитель, акционер занимает должность в организации, официально числится в ее штате и платит НДФЛ из своей зарплаты, полученные дивиденды не будут относиться к трудовым доходам. Он будет получать свою долю прибыли от взноса в бизнес.

Читайте также  Бухгалтерский учет субсидий на возмещение затрат проводки

Поэтому оснований для начислений страховых взносов на выплаты по дивидендам нет.

Законодательно возможность выплатить участнику часть прибыли в натуральной форме предусмотрена. Но важно предусмотреть, чем будет обосновано это решение и выгодно ли это стратегически. Выплата дивидендов – не только исполнение обязательств, но и показатель стабильности, надежности и солидности компании для партнеров и потенциальных участников.

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/vyplaty-dividendov-imushchestvom/

Учет расчетов по выплате дивидендов: основные проводки, практические примеры

Проводки по выплате дивидендов учредителю сотруднику

Бухгалтерское сопровождение операций, связанных с распределением части чистой прибыли организации между учредителями, осуществляется в следующей последовательности:

  • формирование информации о размере нераспределенной чистой прибыли;
  • принятие решения общим собранием собственников (акционеров) о суммах и сроках выплат;
  • начисление дивидендов обособленно по каждому участнику;
  • налогообложение сумм;
  • выплата дивидендов;
  • перечисление налогов;
  • списание невостребованных сумм.

Под дивидендами понимается часть чистой прибыли юридического лица (акционерных обществ или ООО), которая является доходом учредителей (акционеров). Они распределяются между участниками пропорционально долям, которыми они владеют в компании.

Периодичность выплат и величина нераспределенной прибыли, подлежащей выплате собственникам, определяются на общем собрании акционеров (учредителей ООО) и прописаны в уставе организации. Порядок выплат может быть изменен: корректировки регистрируются в Уставе компании и регистрируются в ИФНС. По итогам собрания составляется протокол, на основе которого начинается распределение доходов. Выплаты могут осуществляться ежеквартально, по окончании полугода или результатам года.

Примечание от автора! Законодательно закреплен максимальный срок на распределение чистой прибыли между собственниками – не более 60 дней со дня принятия решения на общем собрании (даты протокола); не более 10 дней для выплат номинальным акционерам и доверительным управляющим и не более 25 дней остальным акционерам в АО.

Бухгалтерский учет нераспределенной чистой прибыли ведется нарастающим итогом на сч. 84. Он является активно-пассивным: дебетовое сальдо – наличие непокрытого убытка по результатам деятельности фирмы, кредитовый остаток – часть чистой прибыли, подлежащая последующему распределению (после выплаты всех необходимых налогов и взносов).

Основные проводки по начислению и выплате дивидендов

Учет выплат дивидендов зависит от статуса учредителя:

  1. Учредители компании – физические лица, являющиеся сотрудниками компании: взаиморасчеты по начисляемым суммам отображаются в бухгалтерском учете фирмы в корреспонденции со сч. 70, к которому может быть открыт дополнительный учет для распределения выплат сотрудников.

    Дт84 Кт70 – начисление дивидендов из чистой прибыли компании.

    Дт70 Кт50,51 – выплата наличных или безналичное перечисление средств учредителям.

    Примечание! Мониторинг сумм, собираемых на сч. 70 осуществляется обособленно по каждому сотруднику организации для углубленной оценки взаиморасчетов с персоналом.

  2. Учредители компании – физические лица, не являющиеся сотрудниками организации, и юридические лица: учет взаиморасчетов с собственниками осуществляется на сч. 75, к которому открывается отдельный активно-пассивный субсчет.

    Авторское дополнение! Учет взаиморасчетов на сч. 75 осуществляется аналогично 70 счету: данные фиксируются обособленно по каждому участнику.

    Дт84 Кт75.02 – начисление дивидендов на основании общего собрания акционеров ил учредителей ООО.

    Дт75.02 Кт50,51 – выплата начисленных сумм.

Налогообложение выплат

Так как дивиденды представляют собой доход учредителей (физических и юридических лиц), то данные выплаты облагаются налогом на доходы в соответствии с действующим законодательством:

  1. Учредители — физические лиц: НДФЛ 13% для граждан РФ и 15% с сумм, причитающимся иностранным гражданам.
  2. Учредители – юридические лица: суммы облагаются налогом на прибыль в размере 13% для созданных в России компаний и 15% с дивидендов иностранных компаний.

Примечание! Если организация является получателем части собственных дивидендов, может быть уменьшена налогооблагаемая база при расчете налога на прибыль при уменьшении общей суммы, выделенной для распределения между участниками компании. Налогооблагаемая база в этом случае будет рассчитана следующим образом: сумма к выдаче минус сумма полученных дивидендов.

На основании протокола распределения чистой прибыли между участниками юридического лица необходимо сразу рассчитать налоги, так как их перечисление осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за выплатой.

Бухгалтерский учет налогов осуществляется на сч. 68 по соответствующим субсчетам:

  1. Дт70 Кт68 – начисление НДФЛ по выплатам учредителям – сотрудникам фирмы.
  2. Дт75 Кт68 – начисление налогов по остальным учредителям.
  3. Дт68 Кт51 – перечисление налогов в ИФНС России.

Невостребованные суммы

Бывают ситуации, когда участник общества не получил причитающиеся ему суммы дивидендов в срок. Потребовать выплаты он имеет право в течение 3 последующих лет (срок может быть продлен до 5 лет, если данное определено Уставом общества) со дня подписания протокола в акционерных обществах или завершения 60-дневного срока после принятия решения в обществах с ограниченной ответственностью.

Если участник не востребовал данные суммы в течение 3-5 лет, то они переводятся в состав чистой прибыли компании:

Дт70,75 Кт84.

Практический пример

По результатам 2018 года в ООО «Компас» был определен размер нераспределенной чистой прибыли: 100 тыс. рублей. На ежегодном собрании учредителей общества было принято следующее решение: распределить между 3 учредителями 60 тыс. рублей по 20 тыс. рублей каждому, так как они имеют одинаковые доли в обществе. Остальную сумму средств перевести в резервный фонд.

Примечание! Один из учредителей является генеральным директором фирмы, и с ним заключен трудовой договор.

Бухгалтерские проводки по операциям:

  1. Дт99 Кт84.

    100 тыс. рублей – отображена нераспределенная часть чистой прибыли.

  2. Дт84 Кт75.02.

    20 тыс. рублей – начислены дивиденды для выплаты 1 учредителю.

    20 тыс. рублей — начислены дивиденды для выплаты 2 учредителю.

  3. Дт75.02 Кт68.

    5 200 рублей – начислен НДФЛ, который будет удержан.

  4. Дт84 Кт70.

    20 тыс. руб. – начислена выплата учредителю – генеральному директору компании.

  5. Дт70 Кт68.

    2 600 рублей – начислен НДФЛ, который будет удержан.

  6. Дт84 Кт82.

    40 тыс. рублей – пополнение резервного фонда за счет чистой прибыли фирмы.

  7. Дт75.02 Кт51.

    34 800 рублей – денежные средства были перечислены учредителям.

  8. Дт70 Кт51.

    17 400 рубоей – дивиденды генерального директора были перечислены на его текущий банковский счет.

  9. Дт68 Кт51.

    7 800 рублей – налог уплачен в ИФНС.

Учет дивидендов у получателя – юридического лица

Дт76 Кт91 – начисление причитающихся к получению выплат (дата проводки – дата принятия решения о распределении чистой прибыли).

Следует иметь в виду! Суммы причитающихся дивидендов необходимо отражать за вычетом налога на прибыль, который будет удержан организацией – налоговым агентом.

Дт51 Кт76 – фактическое получение средств.

Источник: https://moneymakerfactory.ru/articles/provodki-po-uchetu-dividendov/