Что такое ККТ в бухгалтерии?

Содержание

Бухгалтерский учет ККТ

Что такое ККТ в бухгалтерии?

В зависимости от цены оборудования и затрат на его установку кассовый аппарат можно принять на бухгалтерский учет в качестве МПЗ (материально-производственные запасы) или ОС (основные средства).

Но, чтобы точно понять, как учитывать новую технику, нужно разобраться в некоторых нюансах. Ниже рассмотрим все спорные вопросы, связанные с учетом ККМ. А также разберемся, насколько современные машины облегчают бухгалтерам ведение налоговой отчетности.

Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса за 5 минут.

Оставьте заявку и получите консультацию.

Учет ККМ в бухгалтерии

Как было сказано выше, владельцы бизнеса вправе учитывать технику в составе МПЗ или относить ее к ОС. Но как разобраться, к какой именно группе принадлежит ваше оборудование? Сначала рассмотрим схему, на которой указана установленная законом пороговая стоимость приобретенной техники.

Теперь разберем каждую из этих ценовых групп.

В соответствии с ПБУ 6/01, любая ККМ может быть поставлена на бухгалтерский учет в качестве основного средства, так как она подходит под все критерии, указанные в п. 4, ст. 1:

  • используется для выполнения работ или оказания услуг, а также может применяться для управленческой деятельности на предприятиях;
  • период использования подобных аппаратов превышает 12 месяцев;
  • техника не покупается с целью дальнейшей перепродажи (касса приобретается не для получения прибыли);
  • устройство в будущем способно принести предприятию экономические выгоды (при необходимости технику можно перепродать или сдать в аренду).

Возможность отнести кассовую машину к МПЗ устанавливается политикой предприятия. Каждая компания самостоятельно определяет нижний предел стоимости ОС (данное значение должно быть в диапазоне 0 — 40 000 ₽). Если другого не указано в вашей организации, то все, что стоит менее сорока тысяч, является МПЗ.

Но если учет ККТ в налоговом и бухгалтерском учете отличается, возникает временная разница, то есть в первом случае вся сумма списывается единовременно, а во втором — начисляется ежемесячная амортизация.

Избежать временной разницы позволяет статья 254 НК РФ, в которой указано, что вы можете самостоятельно выбрать (основываясь при этом на эксплуатационном сроке или других экономических показателях) способ списания денежных средств для имущества, не относящегося к ОС.

То есть вам заблаговременно нужно добавить в налоговую политику компании возможность растянуть по времени расходы на МПЗ, указав при этом, что данная поправка применяется к той группе продукции, цена на которую в бухучете относится к ОС.

на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Некоторые нюансы

Если с дорогостоящим оборудованием все предельно ясно, то недорогие аппараты вызывают вопросы. Их вроде бы и можно провести как малоценное имущество, но по всем параметрам они значительно ближе к основным средствам.

Бухгалтерский учет фискальных регистраторов, POS-терминалов, автономных аппаратов и других касс, цена которых не превышает 40 000 ₽, зависит исключительно от внутренней политики компании. Если, согласно этой политике, вы не можете принять на баланс в качестве ОС любое имущество, стоимость которого ниже установленных сорока тысяч, то даже техника, требующая особого контроля (ККМ, персональные компьютеры, ноутбуки и пр.), может быть отнесена только к МПЗ.

Если политика предприятия разрешает учитывать в составе основных средств любые устройства, вне зависимости от их стоимости, то смело относите их к счету ОС. При этом бухгалтерский учет ККМ за 30 000 ₽ ничем не будет отличаться от принятия на баланс оборудования за 60 000 ₽ или 120 000 ₽.

Проводка расходов на кассовый аппарат в бухгалтерском учете

Как было сказано выше, провести кассу в бухгалтерии можно в качестве ОС или МПЗ. Проводки при учете ККМ при этом будут отличаться.

Название операции Дебет (Дт) Кредит (Кт)
МПЗ ОС МПЗ ОС
Расходы на покупку кассовой техники и сопутствующие затраты на ее настройку, включая установку программного обеспечения. 10 08 60
Налог на добавленную стоимость (20% от цены купленной техники) 19 60
Перенесение излишне уплаченного НДС на следующий налоговый период (зачет НДС) 68 60
Общие затраты не введение кассы в эксплуатацию 44 01 10 08
Расходы на покупку кассовой техники и сопутствующие затраты на ее настройку, включая установку программного обеспечения. 60 51

Все, сказанное выше, относится только к организациям на любом налоговом режиме, так как индивидуальные предприниматели по закону освобождены от обязательного ведения бухгалтерского учета.

Подскажем, какая ККМ из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Из чего формируется первоначальная стоимость ККМ?

Изначальные затраты на приобретение техники включают не только цену самого оборудования. Сюда входят также и сопутствующие расходы:

  • стоимость доставки онлайн-кассы;
  • затраты на консультацию при покупке ККТ;
  • оплата услуг дистрибьютора (при наличии посреднического соглашения);
  • издержки, которые несет компания при приведении ККМ в пригодное для использования состояние.

В случае с онлайн-техникой, к последнему пункту относится покупка программного обеспечения и оплата услуг по его установке и настройке.

Учет ККТ в бухгалтерском учете: расходы и поступление денег

Выше мы рассмотрели все основные проводки, связанные с приобретением техники для автоматизации бизнеса. Теперь на примере кассы, включенной в состав ОС, более детально рассмотрим, как указывать каждую из возможных статей расходов:

  • Цена приобретенного оборудования — Дт-08, Кт-60.
  • Программное обеспечение и затраты на его наладку — Дт-08, Кт-60 — здесь бизнесмен тратит деньги на то, чтобы довести технику до состояния, пригодного к использованию.
  • Сканер штрихкодов, весы и другие периферийные устройства, которые приобретаются отдельно от основного аппарата — Дт-10, Кт-60 — нельзя включать в состав ОС, так как их можно использовать совместно с другими аппаратами.
  • Начисление амортизации — Дт-20, 25, 26, 44, Кт-02 — данный пункт учитывается каждый месяц (со следующего, после начала использования аппарата).

ККТ относится к 4-й группе амортизируемого имущества и имеет срок полезного действия от пяти до семи лет. Именно в этом диапазоне и должен устанавливаться период амортизации ККТ.

Мы уже говорили о возможной временной разнице в ситуациях, когда в бухучете устройство проводится как ОС, а в налоговом — в качестве МПЗ. Еще один способ решить данную проблему учета ККМ — дополнительные проводки:

  • После ввода в эксплуатацию кассовой техники, в бухгалтерской отчетности формируется проводка, отражающая отложенное налоговое обязательство (ОНО) — Дт-68, Кт-77.
  • Со следующего месяца начинает начисляться амортизация. К примеру, Дт-25, Кт-02, что и вызывает временную разницу.
  • Так как ранее уже было оформлено ОНО, с этого же месяца можно начать его погашение — Дт-77, Кт-68.

Одна из основных статей расходов при эксплуатации онлайн-техники — фискальные накопители (ФН). В зависимости от вида деятельности компании и от клиентопотока, кому-то приходится их менять каждые несколько месяцев, а кому-то раз в несколько лет. Но в любом случае проводка ФН будет зависеть только от выбранного ранее метода учета ККТ.

Для оборудования, которое по документам является основным средством, замена ФН приравнивается к его модернизации, поэтому соответствующие записи выглядят следующим образом:

  • Расходы на новый накопитель — Дт-10, Кт-60.
  • Затраты на модернизацию (с учетом цены ФН и стоимости установки элемента) — Дт-08, Кт-10.
  • В связи с заменой ФН будет увеличена и ценность самого актива. Это следует отразить в карточке ОС — Дт-01, Кт-08.

Для касс, которые относятся к МПЗ, проводки будут выглядеть немного иначе:

  • Приобретение накопителя — Дт-10, Кт-60.
  • Списание расходов на покупку ФН — Дт-22, 44, Кт-10.

Кроме вышеуказанных проводок, использование онлайн-оборудования подразумевает и учет полученных с его помощью денежных средств:

  • Оплата банковской картой — Дт-57, Кт-90.
  • Возврат денег — Дт-50, 57, Кт-76, 60.
  • Получение наличности — Дт-50, Кт-90.

Если ведется аналитика продаж, то оплата товаров или услуг наличными средствами записывается как Дт-62, Кт-90.

Все иные расчеты, в том числе и выдача выигрышей, оплата аренды, передача денег физ.лицу за приобретенные у него товары или выполненные работы, отображаются как Дт-76, 60, Кт-50, 51.

Преимущества от использования ККМ при ведении бухгалтерского учета

Использование нового оборудования для автоматизации бизнеса не только добавило работы бухгалтерам, но и упразднило многие унифицированные отчетные документы. Теперь предприниматели могут отказаться от актов КМ-1 — КМ-9:

  • КМ 1 — оформлялся после приведения к нулевым значениям суммирующих денежных счетчиков, а также при регистрации контрольных счетчиков.
  • КМ 2 — должен был формироваться при снятии показаний со всех счетчиков перед отправкой кассового оборудования в ремонт и после возвращения техники на предприятие.
  • КМ 3 — возврат денег покупателям (в том числе такая форма заполнялась при ошибочно пробитых чеках).
  • КМ 4 — по данной форме необходимо было вести журнал кассира-операциониста. Сейчас применять его предприятия могут по собственному желанию, а предоставлять в контролирующие органы необязательно.
  • КМ 5 — применялся для ведения журнала, в котором учитывались показания контрольных и суммирующих счетчиков на кассах, которые работали без операторов.
  • КМ 6 — отчетный документ, в котором отображался суммарный доход за рабочую смену кассира, а также списывались данные со счетчиков.
  • КМ 7 — в этом акте отображалась суммарная выручка предприятия, а также указывались значения, снятые со всех счетчиков.
  • КМ 8 — в журнал, заполняемый по этой форме, вносились все вызовы технических специалистов, а также отображались проведенные ими работы.
  • КМ 9 — данный акт формировался в момент внезапной проверки фактического количества наличных денег в кассе. Составлялся при участии налогового инспектора.
Читайте также  Кто выдает расчетные листки кадры или бухгалтерия?

С введением нового оборудования некоторые отчеты, которых не было ранее, были добавлены. Ни у кассиров, ни у бухгалтеров от таких нововведений работы не добавилось: кассовый аппарат формирует всю необходимую документацию самостоятельно, оператору нужно лишь ввести соответствующие команды.

  • Отчет о фискализации техники — формируется при регистрации оборудования.
  • Отчет о внесении изменений в ранее введенные параметры, например, при смене фактического места использования ККТ.
  • Отчеты об открытии и закрытии смены (второй документ пришел на смену ранее необходимому z-отчету).
  • Чек коррекции — формируется при ошибках кассира или других внештатных ситуациях (непробитие чека, указание неправильной суммы и пр.).
  • Отчет о закрытии фискального накопителя — необходим перед установкой нового ФН.

Как при использовании старого оборудования, так и с новыми онлайн-кассами, в конце рабочего дня бухгалтеры должны оформлять приходный ордер. Основанием для него, вместо z-отчета, является фискальный документ с указанной информацией о закрытии смены.

Исходя из сказанного выше, можно сделать вывод, что обязательная установка новых ККТ была нацелена не только на усиление контроля за предпринимателями, но и способствовала упрощению их работы. Ведь с появлением онлайн-касс многие отчеты стали необязательными, а создание тех, которые остались нужны, занимает значительно меньше времени, чем при использовании устаревшего оборудования.

Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Источник: https://online-kassa.ru/blog/buhgalterskij-uchet-kkt/

Как вести учет при использовании онлайн-кассы?

Что такое ККТ в бухгалтерии?

В повседневной деятельности большинство коммерческий компаний используют контрольно-кассовую технику. Из-за новизны 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» точной и понятной информации очень мало. Налоговики сами не знают всех тонкостей. Одно известно точно — ФНС в реальном времени может отслеживать все кассовые операции налогоплательщиков.

Бизнесу приходится действовать в условиях неопределенности и это приводит к ошибкам, караемые достаточно серьезными санкциями. Разбираем, как при недостатке информации организовать работу с онлайн-ККТ, что предпринять для защиты своей компании от штрафов и внеплановых проверок кассовой дисциплины со стороны ФНС.

Что говорит закон о переходе на электронные кассы?

Федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 устанавливает новые правила работы с онлайн-кассами. Большинство налогоплательщиков обязаны пробивать чеки или выдавать электронные бланки строгой отчетности.

Реформа позволила установить полный контроль в реальном времени за всеми кассовыми операциями. Сотрудникам ФНС больше не нужно выходить на проверку, чтобы выявить нарушения. Достаточно проанализировать отчет о работе онлайн-кассы.

Но у медали всегда есть две стороны. Одновременно с ужесточением контроля, «умные машины» способны помочь владельцам бизнеса посмотреть выручку в реальном времени или получить актуальную информацию о складских остатках. Все это возможно, но только при условии, что в компании грамотно поставлен бухгалтерский учет кассовых операций.

Важно!

Перемены коснулись не только правил работы электронных касс, но и техники ведения учета кассовых операций. Как и прежде, онлайн-кассы позволяют регистрировать получение денег от клиента непосредственно в месте проведения расчетов. Среди новшеств — необходимость приходовать поступление средств на счет при оплате через интернет-сайт, а также выдачу наличных клиенту (например, при сдаче вторсырья).

Изменились ли требования к документам по кассе?

Введение онлайн-касс спровоцировало внедрение новых требований к документам, оформляющие операции по кассе. Поскольку сейчас у инспекторов есть доступ онлайн к большинству сведений о движении наличных денег, отменен ряд отчетов. Более не нужно оформлять формы КМ-1, КМ-2, КМ-3, КМ-4, КМ-5, КМ-6, КМ-7, КМ-8, КМ-9.

Вместо устаревших отчетов введены в действие новые документы.

  • отчет об открытии смены;
  • отчет о закрытии фискального накопителя;
  • чек коррекции;
  • чек с признаком «возврат прихода».

Чек коррекции

Данный чек поможет исправить ситуацию, когда обычный чек не был пробит. Это возможно, если в работе кассы произошли сбои или в момент расчета касса не использовалась. Особенно актуально использование таких чеков в розничной торговле или при предоставлении услуг общепита.

Налогоплательщик, который обнаружил ошибку, должен действовать по следующему алгоритму:

  • Составляет акт в произвольной форме, где указывает расчет, произведенный без использования ККТ, наименование товара или услуги, причины произошедшего.
  • Формирует чек коррекции с обязательным указанием признака расчета (приход или расход), основания для корректировки (самостоятельная операция или предписание ФНС), сумму, которую необходимо отразить в учете.
  • Сообщает в ФНС об обнаружении факта неприменения кассы и формировании чека коррекции

Обратите внимание!

Если компания использует форматы фискальных документов версии 1.05., то при некорректно сформированном кассовом чеке, чек коррекции использовать не следует. В данной ситуации надлежит оформить исправительный чек с признаком «возврат прихода» или «возврат расхода».

При самостоятельном обнаружении и исправлении кассовой ошибки компания или предприниматель освобождены от наказания (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).

Чек «возврат прихода»

Чек с признаком возврата прихода применяется при возврате денег покупателю либо при исправлении ошибок, допущенных при пробитии чека. Если сумма полностью возвращается покупателю, кассир обязан сформировать возвратный чек, аналогичный ошибочному, указав в поле «дополнительные реквизиты чека» фискальный номер корректируемой операции.

Если необходимо исправить допущенную ошибку, вместе с чеком «возврат прихода» используют чек коррекции, который выбивают на правильную сумму. Чтобы связать все операции воедино, в поле «дополнительный реквизит чека» указывают номер ошибочного и возвратного чеков.

Важно!

Специалисты 1С-WiseAdvice предупреждают, что слишком частое использование корректировочных документов свидетельствует о том, что в организации плохо поставлен учет операций и может спровоцировать внеплановую проверку кассовой дисциплины.

Как вести кассовый учет при онлайн-кассе?

Ведение кассового учета входит в обязанности каждой организации, где есть движение наличных денег. Касса — это традиционно сложный участок бухучета. Чтобы минимизировать риск ошибок, связанных с неправильным применением техники и учетом кассовых операций, необходима работа профессионалов высокого уровня.

При постановке учета, налогоплательщику следует руководствоваться правилами ведения документации по операционной кассе (указание Банка России № 3210-У от 11.03.2014). Организации по-прежнему обязаны вести кассовую книгу, оформлять приходные и расходные ордера, ежедневно производить оприходование выручки в кассу компании.

Работа с наличными деньгами очень ответственна и серьезна. Проведя аудит более чем 500 компаний, эксперты 1С-WiseAdvice отмечают, что вероятность ошибок на этом участке бухгалтерии очень высока. Регулярная внутренняя проверка полноты и правильности отражения кассовых операций значительно уменьшает риск доначислений и штрафов в случае проведения мероприятий налогового контроля.

Важно!

Все кассовые документы — это данные первичного учета. Их следует хранить не менее 5 лет (п.1 ст.29 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ). Доступ к наличным деньгам должен иметь только бухгалтер-кассир либо иное лицо, на которое возложены соответствующие обязанности. Обязательно заключение договора о материальной ответственности.

Проводки в бухучете кассовых операций

Для регистрации в учете движения наличности, используют счет 50 «Касса». При оприходовании (поступлении) делается запись по дебету, при выбытии — по кредиту счета.

Чтобы избежать ошибок, все проводки формируют только на основании первичных документов. Для кассового учета ими являются ордера, выписки, расчетные ведомости, договоры, авансовые отчеты и другие.

Дата формирования проводки в части регистрации розничной выручки должна всегда совпадать с датой проведения операции и подтверждаться ПКО и отчетом о розничной продаже.

Какие операции проводить по онлайн кассе обязательно?

Фискальный накопитель сохраняет информацию обо всех операциях, проводимых через кассу. Далее сведения через оператора фискальных данных передаются в инспекцию и используются при контроле налогоплательщиков.

Чтобы избежать ошибок в учете, необходимо понимать, какие операции обязательно проводить по онлайн-кассе, а при каких ККТ не используется.

Использование электронной кассы обязательно

  1. Прием денег от покупателей и клиентов.
  2. Продажа лотерейных билетов или ставок при азартных играх, а также выплата выигрышей по ним.
  3. Возврат денег покупателю или выдача денег за товар (например, при оплате сбора вторсырья или металлолома).
  4. В случае оплаты банковской картой услуг или товара на сайте компании или через терминал.

Применять электронную кассу не нужно

Есть только один случай, когда при получении безналичных денег от покупателей не надо пробивать чек — покупатель оплатил наличными через терминал.

Применять онлайн-кассу не надо, если выдача наличных произведена по следующим причинам:

  • Работнику выдана заработная плата или материальная помощь.
  • Деньги выданы под отчет.
  • Деньги выданы физическому лицу в оплату услуг, оказанных по гражданско-правовому договору.

Учет и контроль расчетов с подотчетными лицами

Наказание за нарушения правил учета

За ошибки кассира или бухгалтера чаще всего наказывают руководителя организации. Чтобы обеспечить качественный контроль за работниками, необходимо знать, какие действия могут повлечь претензии и штрафы контролирующих органов.

Компания будет признана нарушившей кассовую дисциплину и правила учета, если:

  • Сведения учетных регистров (кассовой книги, книги учета доходов и расходов) противоречат данным первички (приходным ордерам, отчетам о закрытии смены и прочим).
  • Превышен лимит остатка кассы.
  • Сумма расчетов наличными вышла за установленный предел.
  • Отсутствуют внутренние документы, которые устанавливают правила проведения кассовых операций в компании.
  • Данные учета не соответствуют реальному остатку денежных средств.

Важно!

Если компания осуществляет прием и/или выдачу наличных, то она обязана установить лимит на остаток денежных средств в кассе. Это же правило касается компаний, которые еще только планируют принимать или выдавать наличные. Исключение допускается лишь в одном случае — фирма является малым предприятием.

Заметим, что период, на который фирмы определяют лимит, государством не установлен. Кроме того, не указывается этот период и в приказах/распоряжениях генерального директора компании. Он просто действует до того момента, пока не вступит в силу новый приказ руководства об установлении лимита кассы.

За каждое из указанных нарушений предусмотрены штрафы. Особенность заключена в том, что компанию могут оштрафовать за каждое выявленную ошибку. Другими словами, если на протяжении нескольких месяцев бухгалтер допускал одну и ту же ошибку, налоговики зафиксируют каждое нарушение отдельно и наложат за него штраф.

Другая особенность состоит в том, что в большинстве случаев к ответственности привлекают одновременно должностное лицо (чаще всего руководителя) и саму компанию.

Ответственность генерального директора ООО

НарушениеШтраф на должностное лицоШтраф на юридическое лицо
Нарушение лимитов расчетов с организациями 4,0– 5,0 тыс. руб. 40,0–50,0 тыс. руб.
Неполное или несвоевременное оприходование выручки
Несоблюдение порядка хранения ценностей
Превышение лимита остатка кассы
Неприменение кассы тогда, когда это предписано законом От ½ до ¾ от суммы непроведенного расчета (но не меньше 10,0 тыс. руб.) От ¾ до полной суммы непроведенного расчета (но не меньше 30,0 тыс. руб.)
Повторное неприменение кассы, когда суммы расчета без использования кассовой техники больше или 1 млн. руб. (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ) дисквалификация на 1-2 года приостановление деятельности до 90 суток
Использование кассовой аппаратуры, не соответствующей требованиям (например, это может быть неработающий кассовый аппарат или ККТ, которую неправильно поставили на учет/перерегистрировали и прочее) (п.4 ст. 14.5 КоАП РФ) предупреждение или штраф от 1,5 до 3,0 тыс. руб. предупреждение или штраф 5,0 до 10,0 тыс. руб.
Отказ в предоставлении налоговикам истребованных документов или нарушение срока их предоставления (п. 5 ст. 14.5 КоАП РФ) предупреждение или штраф 2,0 тыс. руб. предупреждение или штраф 10,0 тыс. руб.
Покупателю не направлен чек в ситуации, когда платеж проведен онлайн предупреждение или штраф до 2,0 тыс. руб. предупреждение или штраф до 10,0 тыс. руб.
Читайте также  Что такое первичный учетный документ в бухгалтерии?

Значительно уменьшить риск нарушений помогает передача кассовых операций на аутсорсинг.

Такое решение позволяет снизить расходы и повысить эффективность бизнеса. Получив запрос, мы подробно обоснуем, какие преимущества даст аутсорсинг именно для вашей компании и определим удобный порядок взаимодействия. Учетом будут заниматься профессионалы, а вы сможете сосредоточиться на своем деле. Подробнее об условиях сотрудничества вы можете узнать здесь.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-vesti-uchet-pri-ispolzovanii-onlayn-kassy/

ККТ: что это, функционал, регистрация, новые изменения 2019 | Технологии и Бизнес

Что такое ККТ в бухгалтерии?

#Бухгалтерскийучет, #Налоги, #Патент, #Налогнаприбыль

В 2017 году начался переход предприятий и предпринимателей на ККТ (расшифровывается как контрольно-кассовая техника) с функцией онлайн-обмена сведениями с ИФНС. Процедура завершится во втором квартале 2019 г. С 01.07.2019 г. современные ККТ начнут использовать все, кто не применял ее до этого момента: коммерческие структуры на ЕНВД и патенте (второй пункт ст. 346.26 — пп.

1—14; второй пункт ст. 346.43 — пп. 3, 6, 9—11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45—48, 53, 56, 63 НК РФ), вендинг, кроме субъектов хозяйствования, бессрочно освобожденных от эксплуатации касс.

В статье мы объясним, что такое онлайн-ККТ, расскажем о видах и функционале аппаратов, документах, регламентирующих их применение, постановке устройств на налоговый учет, новшествах в законодательстве.

ККТ: что это

ККТ — это кассы, смарт-терминалы, POS-системы и другие компьютерные устройства с фискальным накопителем и возможностью выхода в интернет, что позволяет им через оператора фискальных данных (далее ОФД) передавать сведения о совершенных операциях в ИФНС. Кроме обмена информацией с ответственными органами, к обязательным функциям контрольно-кассовых машин относятся:

  • формирование и печать чеков, соответствующих требованиям законодательства РФ (ст. 4.7 закона о ККТ 54-ФЗ);
  • передача на телефон или e-mail посетителя электронных аналогов документов об оплате покупки — по желанию клиента;
  • запись и хранение на ФН сведений о кассовых операциях: реализации, возврате, корректировке.

Основные виды ККМ, представленные на рынке торгового оборудования:

  • касса для торговых автоматов— аппарат, который автоматически (без участия ответственного сотрудника) обрабатывает информацию о товаре, услуге, формирует, печатает чеки и отправляет их ОФД;
  • касса — кнопочное или сенсорное устройство со встроенным принтером, предназначенное для осуществления вышеописанных операций;
  • смарт-терминал — программно-аппаратный комплекс, позволяющий выполнять кассовые операции, вести финансовый, товарный, учет, формировать аналитические и другие виды отчетности, устанавливать дополнительное ПО. Основной производитель терминалов — «Эвотор»;
  • фискальный регистратор — аппаратный модуль для обработки информации о продажах и других операциях, выполняемых кассиром. Также устройство печатает чеки. Функционирует только при подключении к компьютеру или кассе.

Кроме стационарных и мобильных ККМ, компании-производители реализуют POS-системы — комплексы, в состав которых входят фискальный регистратор, ПК или планшет со специальным программным обеспечением, клавиатура. Систему можно дополнить экраном для покупателей, принтером, сканером и другим периферийным оборудованием.

Общие правила применения ККТ

Для ИП и компаний действуют одинаковые правила применения ККТ, прописанные в ст. 1.2 Порядка использования новых касс с возможностью передачи данных в налоговую через интернет — акт № 54-ФЗ. Согласно указанной норме, ККМ обязаны приобрести и установить все субъекты хозяйствования, осуществляющие расчеты на территории России. Исключения прописаны во второй статье Порядка.

Важно: использовать можно только технику, которая внесена в общероссийский реестр.

Правомерная эксплуатация моделей предполагает:

  • Выдачу покупателю распечатанного чека, бланка строгой отчетности.
  • Отправку цифрового аналога в SMS-сообщении или письмом по e-mail, если клиент предоставил адрес. Электронные чеки могут не отправлять субъекты, которые ведут деятельность в областях, удаленных от сетей связи.
  • Передачу в момент расчета с посетителем сведений о выполненной операции (чек или БСО) в ИФНС через Оператора ФД.

При заключении собственником онлайн-кассы договора с новым ОФД по причине аннулирования выданного предыдущему Оператору разрешения государство позволяет не отправлять данные в ответственные органы в течение 20 дней. Не предоставленные в ФНС сведения должны быть переданы после подписания вышеуказанного соглашения.

В ст. 4.3 54-ФЗ прописан порядок работы с современными кассовыми устройствами:

  • Перед началом продаж ответственные лица открывают смену и формируют отчет. Смена длится не более суток. При ее окончании создают отчет о закрытии.
  • Чек формируют и пробивают в момент осуществления расчетов с посетителем (в письме ИФНС АС-4-2/[email protected] оговорен 5-минутный интервал между получением средств и распечаткой документа, подтверждающего покупку), кроме безналичных расчетов в сети и других исключений, прописанных в 54-ФЗ.
  • При выявлении ошибок формируют чек коррекции (если вовремя не оформили реализацию продукции, обнаружили излишек денег в кассе).
  • При возврате изделий, отказе от услуг, ошибке в чеке создают чек возврата, при необходимости формируют правильный бланк.
  • Сформированный чек сразу отправляют в ОФД, печатают после получения подтверждения от Оператора.

Регистрация ККТ в ФНС

Перед началом работы с ККТ необходимо осуществить регистрацию модели в ФНС. Для постановки техники на налоговый учет и дальнейшей эксплуатации необходимы электронный аналог подписи и соглашение о сотрудничестве с ОФД.

Чтобы получить ЭП, обратитесь в аккредитованный удостоверяющий центр из перечня на ресурсе Минсвязи.

Выбирете компанию по обработке и хранению фискальных данных. Обратитесь к нужному оператору, перейдя на официальный сайт такового.

Существует два способа регистрации:

  • личное посещение налоговой инспекции собственником бизнеса или сотрудником (при наличии доверенности), подача распечатанного заявления и пакета документов;
  • онлайн-регистрация через личный кабинет на площадке ответственного органа: раздел «Учет техники», закладка регистрации, пункт ручного заполнения.

После проверки сведений, указанных пользователем в заявлении, инспектор присвоит аппарату регистрационный код. Собственник в режиме администрирования или сервисного обслуживания введет в ККМ полученный код и ИНН. Касса распечатает отчет, в котором будут указаны дата и время составления, номер документа, 10-значный код — фискальный признак. Эти сведения собственник бизнеса передает в инспекцию (в бумажном варианте, через ЛК или ОФД). После проверки предоставленных данных сотрудник ответственного органа направляет владельцу кассы бумажную или электронную (в ЛК налогоплательщика) регистрационную карточку.

Кто может работать без ККТ

Согласно нормативному акту 54-ФЗ, некоторые категории налогоплательщиков бессрочно освобождены от установки кассового оборудования. Все, кто может работать без ККТ, перечислены во второй статье вышеуказанного закона. К ним относятся юрлица и предприниматели, которые заняты:

  • кредитованием;
  • торговлей товарами, услугами через механические (без дополнительных источников питания — аккумулятора, батареи, электрического блока) автоматические системы, принимающие только отечественные монеты;
  • стационарной и передвижной торговлей;
  • организацией питания в общеобразовательных заведениях;
  • приемкой стеклотары, утиля, за исключением лома черных, цветных металлов и драгоценностей;
  • переноской клади на вокзалах, в морских, речных и аэропортах;
  • вспашкой приусадебных участков;
  • предоставлением в аренду собственных квартир, комнат, домов;
  • распиловкой дров.

Кассовое оборудование разрешено не применять при реализации:

  • печатных периодических изданий и сопутствующей продукции, если выручка от продажи периодики составляет не менее половины совокупного оборота торговой точки;
  • облигаций, акций и других ценных бумаг;
  • мороженого, молока, разливных напитков, не содержащих алкоголь, воды — в ларьках;
  • молока, керосина, масла, кваса, рыбы — из автомобилей-цистерн;
  • сезонных овощей, фруктов, бахчевых — вразвал;

Также контрольно-кассовую технику разрешено не использовать:

  • компаниям и ИП, хозяйствующим в удаленных, труднодоступных населенных пунктах (кроме городов, ПГТ, районных центров), которые внесены в территориальные реестры таковых — при условии выдачи подписанного и оформленного в соответствии с нормами 54-ФЗ бланка об оплате;
  • няням;
  • изготовителям ключей и других металлических деталей;
  • сиделкам;
  • мастерам по ремонту обуви;
  • народным ремесленникам (изготовителям кружева, расписных и деревянных резных предметов, прочего);
  • водителям, кондукторам общественного транспорта при реализации проездных билетов;
  • предпринимателям, уплачивающим в бюджет налог на профессиональный доход;
  • владельцам сельских аптек и других фармацевтических учреждений, если на территории населенного пункта нет других подобных учреждений;
  • религиозным организациям при проведении обрядов, реализации культовых предметов, книг, брошюр на специально отведенной для этого территории;
  • библиотекам;
  • субъектам хозяйствования (предпринимателям, юрлицам), осуществляющим расчеты между собой в безналичной форме.

Полный перечень коммерческих и государственных структур, которые могут работать без ККМ, приведен во второй статье 54-ФЗ.

Кто должен применять ККТ с 01.07 2019

Согласно 290-ФЗ от 3 июля 2016 г., некоторые юрлица и ИП могут вести хозяйственную деятельность без онлайн-кассы. Эта прерогатива действует до начала 3 квартала 2019 года. В седьмой статье вышеуказанного акта перечислены те, кто должен применять ККТ с 01.07.2019. К таковым относятся структуры, использующие льготные режимы налогообложения:

Нужна ли ККТ при получении займа?

В письме ЕД-4-20/[email protected]сотрудники налоговой службы России ответили на вопросы граждан о применении некоторых новых норм использования ККТ: при выдаче, обратном получении займа и осуществлении других расчетов, в том числе и с физлицами с 01.07.2019 г.

Согласно ему, предприятия и предприниматели обязаны пробивать чек при выдаче и обратном получении займа:

  • на любые цели в случае применения для оплаты онлайн-банкинга, карт, других электронных платежных средств.
  • на покупку товаров, оплату работ или услуг.

При выдаче нецелевых займов (если в договоре не прописано назначение «для покупки продукции, оплаты услуг, работ») онлайн-кассу не нужно применять.

Согласно четвертому пункту четвертой статьи 192-ФЗ, до 3 квартала 2019 г. физлица-предприниматели и организации, обслуживающие жилые дома, поставляющие в них газ, воду, электроэнергию, могут не печатать чеки при расчетах (в том числе и займах) с физлицами (не ИП). Исключение составляют операции, осуществляемые при помощи электронных платежных средств.

Изменения по ККТ в 2019 году

В 2017—2018 гг. ИФНС и правительство России подписали ряд нормативных документов, которые внесли изменения в Налоговый Кодекс и другие законодательные акты. Новшества коснулись и собственников современных онлайн-касс. В январе 2019 года вступили в силу следующие изменения по ККТ:

  • Поменялась версия ФФД — это набор реквизитов, что используют в чеке при совершении кассовых операций. Согласно второму пункту приказа ФНС МВ-7-20/[email protected], формат фискальных документов 1.0 стал незаконным. Владельцы кассовых устройств могут работать на версии 1.05 и выше.
  • Повысилась ставка налога на добавленную стоимость с 18 до 20 % (акт № 303-ФЗ). Собственники бизнеса, которые уплачивают этот налог, обязаны модернизировать оборудование: установить новое программное обеспечение или заменить операционную систему (перепрошить аппарат).
Читайте также  Что такое незавершенка в бухгалтерии?

Также в 2019 г. начнется обязательная маркировка некоторых товарных групп — нанесение на упаковку, ярлык, тару матричного штрихкода DataMatrix:

  • март — табак;
  • июль — обувь;
  • декабрь — парфюмерия (духи, вода), верхняя одежда и трикотаж, домашний текстиль, обычные и пневматические шины, фотооборудование (вспышки и фотоаппараты).

Для приемки и реализации маркированных изделий пользователи ККМ должны приобрести сканер двумерных штрихкодов и установить ПО для работы с единой общероссийской системой Центра развития перспективных технологий.

Штраф за неприменение ККТ

За неправомерное использование или неприменение ККТ для ИП, руководителей и предприятий предусмотрено наложение штрафа, применение других наказаний, прописанных в ст. 14.5 КоАП.

Санкции и виды правонарушений:

Источник: zen.yandex 

https://zen.yandex.ru/media/id/5c66d03b30a74d00ae3c145d/kkt-chto-eto-funkcional-registraciia-novye-izmeneniia-2019-5c752554b40ff300b344f82f

БЕСПЕРЕБОЙНАЯ РАБОТА БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОГРАММ

И СВОЕВРЕМЕННОЕ ОБНОВЛЕНИЕ?

Источник: https://tab-is.ru/kkt-chto-eto-funktsional-registratsiya-novye-izmeneniya-2019/

Учет ККТ в бухгалтерии

Предприниматели могут учитывать оборудование в составе МПЗ либо считать ее как ОС. Но как понять, к какой группе относится ваша аппаратура? Сначала рассмотрим схему, на ней указана определенная законодательством пошаговая цена купленной ККТ.

Рассмотрим все ценовые группы подробнее.

Согласно ПБУ 6/01 любое кассовое оборудование можно поставить на бух. учет как основное средство, ведь оно подходит под все параметры, указанные в п. 4, ст. 1:

  • Применяется для выполнения каких-либо работ или оказания услуг. Также может использоваться для осуществления управленческой деятельности.
  • Срок применения такой техники — более 1 года.
  • Аппарат приобретается не с целью последующей перепродажи (другими словами, ККТ покупается не для получения дохода).
  • В будущем устройство принесет бизнесу выгоду (если понадобится, оборудование можно будет дать другому предприятию в аренду или продать).

Возможность установить кассовый аппарат в качестве МПЗ определяется политикой предприятия. Каждая фирма на свое усмотрение устанавливает нижний предел цены ОС (это значение должно находится в пределах от 0 до 40 тысяч рублей). Если иного в вашей организации не указано, то вся техника, стоимостью до 40 000, относится к МПЗ.

Если учет кассового оборудования в налоговом и бухгалтерском учете различается, появляется временная разница. В первом варианте все средства спишут моментально, во втором станет ежемесячно начисляться амортизация.

Избежать этой разницы получится благодаря статье 254 налогового законодательства нашей страны. В ней написано, что вы имеете право на свое усмотрение выбрать (обращая внимание на срок эксплуатации или иные экономические показатели) вид списания для имущества, которое не является ОС.

То есть вам заранее потребуется добавить в налоговую политику фирмы возможность растянуть по времени затраты на МПЗ. При этом следует указать, что эта поправка используется лишь к той товарной группе, стоимость на которую в бух. учете относится к ОС.

Нюансы бухгалтерского учета ККТ

Если с техникой из высокой ценовой категории все понятно, то насчет недорогого оборудования пока что остались определенные вопросы. С одной стороны, их получится указать как малоценное имущество. Но по характеристикам они ближе находятся к основным средствам.

Бух. учет касс, стоимость которых ниже 40 тысяч, зависит только от внутренней политики фирмы. В соответствии с этой политикой, если вы не можете принять на баланс любое имущество как ОС, цена которого ниже определенных 40 тысяч, то даже оборудование, требующее повышенного контроля (ККМ, компьютеры и прочее), может считаться только МПЗ.

Если политика фирмы позволяет учитывать как основные средства любую технику, вне зависимости от ее цены, то лучше будет относить оборудование к счету ОС. Бухгалтерский учет ККМ за 30 тысяч будет таким же, как принятие на баланс устройства за 100 тысяч рублей.

Решим любые проблемы с вашей онлайн-кассой. Оставьте заявку и получите консультацию специалиста!

Проводка трат на кассовое оборудование в бухгалтерском учете

Провести кассовое оборудование в бухгалтерии получится как ОС или МПЗ. Проводки при учете ККМ при этом будут различаться.

Однако эта информация достоверна лишь по отношению к организациям, находящимся на любом налоговом режиме. В соответствии с текущим законодательством ИП не обязаны вести бух. учет.

Из чего складывается первоначальная цена ККТ?

Изначальные расходы на покупку оборудования включают в себя не только стоимость аппарата. К ним относятся и другие сопутствующие траты:

  • Цена доставки техники.
  • Расходы на консультацию при приобретении ККТ.
  • Оплата услуг посредника (если имеется соглашение).
  • Издержки, которые несет фирма при приведении ККМ в пригодное для применения состояние.

В случае с онлайн-оборудованием, к последнему пункту также можно смело добавить приобретение ПО и оплату услуг по его настройке, установке.

Учет ККТ в бух. учете: затраты и поступление средств

Выше мы рассказали о всех основных проводках, связанных с покупкой оборудования для автоматизации предпринимательской деятельности. Сейчас на примере кассы, находящейся в составе ОС, более подробно разберемся, как нужно указывать каждую предполагаемую трату:

  • Стоимость купленного аппарата — Дт-08, Кт-60.
  • ПО и расходы на его наладку — Дт-08, Кт-60. В этом случае предприниматель тратит средства, чтобы привести кассовое оборудование в состояние, подходящее для применения.
  • Сканер QR-кодов, весы и иная периферийная техника, покупаемая отдельно от основного устройства — Дт-10, Кт-60. Невозможно включить в состав ОС, потому как их можно применять совместно с другим оборудованием.
  • Начисление амортизации — Дт-20, 25, 26, 44, Кт-02. Данный вариант учитывается ежемесячно (с последующего после начала применения кассы).

ККТ считается 4-й группой амортизируемого имущества. Его срок полезного действия составляет от 5 до 7 лет. Период амортизации необходимо устанавливать в данном диапазоне.

В статье уже упоминалась возможное временное различие в ситуациях, когда в бух. учете аппарат проводится в качестве ОС, а в налоговом — как МПЗ. Другой метод решить эту проблему — дополнительные проводки:

  • После ввода в эксплуатацию кассового оборудование, в бухгалтерской отчетности делается проводка, отражающая ОНО (отложенное налоговое обязательство) — Дт-68, Кт-77.
  • Со следующего месяца происходит начисление амортизации. Например, Дт-25, Кт-02, это может вызвать временную разницу.
  • Из-за того, что ранее уже было сформировано ОНО, с этого же месяца можно будет начинать его погашение — Дт-77, Кт-68.

Одна из главных трат при применении онлайн-касс — фискальные накопители. В зависимости от типа деятельности фирмы и клиентопотока, кто-то должен менять их раз в несколько месяцев, кто-то раз в несколько лет. Однако проводка ФН в любом случае будет зависеть исключительно от выбранного до этого способа учета кассового аппарата.

Для устройства, которое по документам относится к ОС, замена ФН считается его модернизацией, поэтому записи будут выглядеть таким образом:

  • Затраты на новый накопитель — Дт-10, Кт-60.
  • Расходы на модернизацию (учитывая стоимость ФН и цену установки элемента) — Дт-08, Кт-10.
  • В связи с заменой ФН ценность актива будет увеличена. Это необходимо указать в карточке ОС — Дт-01, Кт-08.

Для кассового оборудования, относящегося к МПЗ, проводки будут выглядеть другим образом:

  • Покупка накопителя — Дт-10, Кт-60.
  • Списание затрат на приобретение ФН — Дт-22, 44, Кт-10.

Помимо этих проводок, применение онлайн-кассы подразумевает учет полученных благодаря ему денег:

  • Оплата картой — Дт-57, Кт-90.
  • Получение наличных — Дт-50, Кт-90.
  • Возврат средств — Дт-50, 57, Кт-76, 60.

Если ведется аналитика продаж, то оплата наличными деньгами должна учитываться как Дт-62, Кт-90.

Другие подсчеты, например, выдача выигрышей, плата за аренду, передача средств физ. лицу за купленные у него товары либо услуги, отображаются следующим образом: Дт-76, 60, Кт-50, 51.

Положительные стороны применения ККМ при ведении бух. учета

Применение новой техники для автоматизации предпринимательской деятельности не только добавило бухгалтерам больше задач, но и позволило не составлять большинство отчетных документов. На сегодняшний день предприниматели имеют право отказаться от актов КМ-1 — КМ-9:

  • КМ 1 — делался после того, как к нулевым значениям приведены суммирующие денежные счетчики и при регистрации контрольных счетчиков.
  • КМ 2 — оформлялся при снятии показаний со счетчиков перед тем, как отправлять кассовый аппарат в ремонт и после возвращения оборудования на предприятие.
  • КМ 3 — возврат средств клиентам (подобная форма может заполняться и при неправильно пробитых фискальных документах).
  • КМ 4 — по этой форме требовалось вести журнал продавца. Сейчас использовать его можно на свое усмотрение и не нужно предоставлять в контролирующие органы.
  • КМ 5 — использовался, чтобы вести журнал. В нем учитывались показания контрольных и суммирующих счетчиков на кассах, функционирующих без операторов.
  • КМ 6 — отчетный документ, в нем отображался суммарный доход за одну смену продавца и списывалась информация со счетчиков.
  • КМ 7 — в данном акте отображалась выручка предприятия и указывались значения, снятые со счетчиков.
  • КМ 8 — в журнал, который заполняется по данной форме, вводились все вызовы технических специалистов и отображались работы, проведенные ими.
  • КМ 9 — этот акт оформлялся во время неожиданной проверки фактического количества наличных средств в кассе. Составлялся вместе с налоговым инспектором.

С введением новой техники появились и другие отчеты. Ни у продавцов, ни у бухгалтеров от этого работы не прибавилось: касса самостоятельно формирует все документы. Оператор должен только ввести необходимые команды.

  • Отчет о фискализации техники — делается при регистрации аппарата.
  • Отчет об изменении некоторых ранее внесенных характеристик, к примеру, при смене фактического места применения ККТ.
  • Отчеты об открытии и окончании смены (второй документ заменяет z-отчет, который требовался ранее).
  • Чек коррекции — делается при ошибках продавца или иных внештатных ситуациях (например, указание неверной суммы, непробитие чека и так далее).
  • Отчет о закрытии ФН — нужен перед тем, как устанавливать новый ФН.

Как при применении старой техники, так и с новым оборудованием, в конце дня бухгалтер обязан сформировать приходной ордер. Основанием для него считается фискальных документ с указанными сведения об окончании смены.

Исходя из вышеуказанной информации, можно прийти к такому заключению: обязательная установка новых кассовых аппаратов необходима не только для усиления контроля за бизнесменами, но и для упрощения их деятельности. Так как с появлением онлайн-оборудования некоторые отчеты оформлять не нужно. А создание остальных занимает не так много времени, как при применении устаревшей техники.

Если у вас возникли вопросы по работе кассы или обслуживанию ККМ, свяжитесь с нашими специалистами

Источник: https://www.kkm.ru/blog/buh-uchet-kkm/